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:數百億銀行存款“没落” 康美藥業曾隱瞞資金被

文章来源:黄翠东 时间:2019-05-30

  

:數百億銀行存款“没落” 康美藥業曾隱瞞資金被占用

  數百億銀行存款“消逝” 康美藥業曾隱瞞資金被占用

  數百億銀行存款“消逝”陷制假疑雲 康美藥業曾隱瞞資金被占用

  與正中珠江會計師事務所配合19年 ,此前連續被出具標準無保注重見;連續兩年業績虛增,經營現金流變臉三年為負;風波之下擬再融資200億 ,客岁財務費用超18億

  

  時隔7年“業績高增長”的中藥飲片行業巨頭康美藥業再次陷入財務“制假”疑雲。

  299.44億元,是4月29日晚間康美藥業猝然正在2017年年報中“蒸發”的貨幣資金數額。正在康美藥業的解釋中,299.44億被外述為“會計差錯”。但市場並不買賬,4月30日康美藥業當天蒸發市值52.72億元。

  值得註意的是,2017年度康美藥業調整前的貨幣資金合計為341.51億元,此中224.45萬元為庫存現金、340.44億元為銀行存款、1.04億元為其他貨幣資金 。這也意味著,上述“蒸發”的近300億貨幣資金多半是銀行存款。

  有財務使命人員對記者示意,公司外部審計機構審計的話,便是由審計機構給對應銀行發銀行詢證函 ,央求銀行給反饋這個公司的腊尾銀行賬戶的餘額是否相符,“應該核對同等事務所才干出具審計報告。”

  與康美藥業配合大約19年的廣東正中珠江會計師事務所正在此前不断為其出具的是“標準無保注重見”審計報告 ,直至康美藥業被證監會立案調查後2018年年報,才出具瞭“保注重見”審計報告。

  市場對康美藥業財務制假的質疑聲方熾之際,4月29日晚間布告,康美藥業董事會秘書、證券事務代外也雙雙離職。

  那麼,這次康美藥業的“會計差錯”本相能否自圓其說?

  新京報記者發現,康美藥業“制假”的質疑早正在2012年就有 。康美藥業曾被質疑涉嫌財務制假,“虛增18億資產”。據裁判文書網  ,此後的2014年至2018年,不斷有投資人向證監會等監管層舉報康美藥業。2018年12月 ,證監會時隔众年對康美藥業立案調查,才有瞭此次康美藥業對2017年度年報的修正。

  别的 ,康美藥業實際把握人、董事長馬興田還众次涉及行賄。值得註意的是,康美藥業的資金,不斷被大股東的關聯企業占用。截至2018年年终,康美藥業有超過88億元的資金被占用,此中均是應收大股東及其關聯方的非經營性往來款 。

  記者發現,正在近300億“會計差錯”爆出之際 ,4月30日 ,康美藥業還同時宣佈計劃再發行200億債務融資產品。其實康美藥業上市後,不斷融資擴張,債務高企,近年來年度財務費用少則數億元 ,众則近20億。這也與幾百億的貨幣資金酿成反差。

  5月5日 ,新京報記者众次致電康美藥業證券辦公室,電話無人接聽。記者致電康美藥業的審計機構廣東正中珠江會計師事務所,使命人員回復稱相關領導正正在出差,並留下記者聯系形式。

  5月5日晚間,上市公司康美藥業布告示意,收到瞭上交所的問詢函,央求康美藥業進一步核實並披露前期差錯修正的12大相關問題。

  上交所央求,康美藥業核實並補充披露众計貨幣資金的存放形式、要紧賬戶、范围脾气況、是否存正在違規資金运用及資金的要紧行止;貨幣資金核算出現巨大差錯的具體来因、涉及的要紧营业事項、营业打算、营业對手方及是否為關聯方等具體情況。

  别的,上交所還央求康美藥業結合公司近年的融資情況 ,說明是否存正在召募資金違規运用的情景,公司資金处置轨制及執行存正在巨大缺陷的具體情況;結合公司現存債務規模、現有貨幣資金的受限情況等。

  【蒸發】

  300億貨幣資金“蒸發”,多半為銀行存款

  一次會計調整 ,讓康美藥業的財務數據“變臉”。正在2017年年度報告中,康美藥業的資產負債外、利潤外、現金流量外中均有科目進行變更 。隨之而來的,是公司正在2016年度的財務數據也有調整。

  2017年年報中,康美藥業對資產負債外的應收賬款、存貨、正在筑工程、貨幣資金均有調整。此中,應收賬款少計6.4億元,存貨少計195.63億元,康美藥業截至2017腊尾的存貨金額從調整前的157億元,調整至352.46億元。康美藥業稱 ,因核算賬戶資金時存正在錯誤,貨幣資金众計金額299.44億元,康美藥業期末的貨幣資金從調整前的341.5億元,減少至42億元 。

  正在2017年利潤外,康美藥業營業收入众計88.98億元;營業本钱众計76.62億元;公司正在核算銷售費用和財務費用存正在錯誤 ,酿成公司銷售費用少計4.9億元;財務費用少計2.28億元。

  别的,現金流量外中,康美藥業合並現金流量外銷售商品、供应勞務收到的現金項目众計102.99億元;購買商品、给与勞務付出的現金項目众計73億元;付出其他與經營活動有關的現金項目少計38億元等。

  此次會計差錯被市場質疑“離譜”之處,此中就蕴涵對貨幣資金的核算錯誤近300億元。貨幣資金 ,簡單來說便是企業手上能够安排的現金和存款,是庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金三個總賬戶的期末餘額。

  調整布告披露後 ,◇:2019日产逍客订价钛和规格2019日产逍客订价钛和规格 一个新的局限,打破2019日产逍客的Ti变种仍旧到来, ◇:中國將現大范圍中國經營報報道,康美藥業董事長馬興田示意 ,“財務差錯和財務制假是兩件事 。”康美藥業相關負責人也稱:“市場比較關註的貨幣資金減少299億元的問題,並不是一筆勾銷 ,而是大片面轉為存貨瞭。我們的存貨還是很有價值的。”

  事實上,康美藥業此前就因為賬面貨幣資金較高,但並未合理理財,同時財務費用居高不下被質疑。

  值得註意的是,正在年報審計機構“廣東正中珠江會計師事務所”的審計報告中 ,2017年報中康美藥業的“貨幣資金”審計細節來看,大片面都是銀行存款。數據顯示,2017年度康美藥業調整前的貨幣資金合計為341.51億元,此中224.45萬元為庫存現金、340.44億元為銀行存款、1.04億元為其他貨幣資金 。

  這意味著,此次的299.44億元貨幣資金“錯誤” ,要從銀行存款上找問題 。

  一位財務使命人員告訴新京報記者 ,對於銀行存款項目,公司內部審計要看每月的銀行對賬單 ,看月末的餘額和賬面是否同等,每次流水對上才行。公司外部審計機構審計的話 ,便是由審計機構給對應銀行發銀行詢證函,央求銀行給反饋這個公司的腊尾銀行賬戶的餘額是否相符,“應該核對同等事務所才干出具審計報告。”

  【業績變臉】

  連續兩年業績虛增,經營現金流變臉

  “存貨很有價值”,就能讓市場宁神嗎?事實上,以上會計科主意調整 ,也讓康美藥業2018年的財務數據不再似從前那般光鮮 。

  康美藥業原年度報告中2017年的營業收入為264.76億元,修正後金額為127.78億元;歸屬於上市公司股東的凈利潤調整前為41億元,調整後為21.49億元。

  2016年度 ,調整前康美藥業營業收入216.42億元,調整後為146.93億元;歸屬於上市公司股東的凈利潤調整前為33.4億元,調整後為18.4億元。

  上述幾個業績指標的調整幅度,有的超過瞭原數據的50%。這意味著,公司2016年度、2017年度的營業收入和凈利潤被虛增。

  2017年度康美藥業歸屬於上市公司股東的凈資產從調整前的320億元 ,變為調整後的284億元;2016腊尾調整前的291億元凈資產 ,調整後為277億元  。

  現金流量上,2017年經營活動的現金流調整前為18億元,調整後為-48.4億元。2016年度經營活動產生的現金流調整前為16億元 ,調整後為-23.04億元 。

  根據康美藥業2018年度報告,報告期康美藥業的營業收入為193.56億元 ,歸屬於上市公司股東的凈利潤為11.35億元,經營活動產生的現金流為-31.91億元。截至2018年12月底 ,康美藥業歸屬於上市公司股東的凈資產為281.9億元。

  這也暴暴露康美藥業的經營現金流,即制血本事短板。業績大幅下調外,康美藥業已連續三年經營活動產生的現金流量凈額為負。而遵循康美藥業此前的財務數據,康美藥業經營活動產生的現金流量凈額每年均為正數。

  4月30日,康美藥業也收到上海證券营业所上市公司監管一下属發的監监工作函,央求康美藥業對財務數據下調等問題進一步解釋。截至發稿,康美藥業尚未回復關註函 。

  【資金被占用】

  至客岁末被占資88億,曾隱瞞資金被占用

  貨幣資金高企的康美藥業為什麼要大手筆融資或告贷?數據顯示,截至2018年12月底,康美藥業仍被大股東及其關聯方占用資金。

  康美藥業2018年財務報告顯示,報告期末應收大股東及其關聯方非經營性往來款88.79億元,此中期初餘額57.14億元,2018年新增35.95億元。

  根據康美藥業的資金占用專項報告,上述依旧占用康美藥業88.79億元的公司,為普寧市康淳藥業有限公司(以下簡稱:普寧康淳)、普寧康都藥業有限公司(以下簡稱:普寧康都),兩傢公司截至報告期末分別仍占用康美藥業32.5億元、56.29億元。

  新京報記者註意到,這兩傢大額占用康美藥業資金的公司,是第一次出現正在康美藥業的布告中。

  上述兩傢公司與康美藥業的關聯關系,均顯示為“其他關聯關系”。新京報記者通過天眼查查詢普寧康淳的股權關系看到,公司的實際把握人為王如妹,監事為許瑾玉,要紧經營批發中藥飲片、中成藥等業務。普寧康都的股東為張爾波、馬南堅,此中馬南堅曾組筑瞭康美藥業正在2016年度收購的公司康美(懷集)醫藥有限公司,還因為是重点技術(業務)人員被授予股權激勵。

  遵循康美藥業2018年資金占用專項說明,普寧康都早正在2017年度就非經營性占用康美藥業資金,截至2018年期初有57.13億元未歸還。但正在康美藥業2017年的資金占用情況中,卻對此未見披露。

  新京報記者連續查閱2015年、2016年、2017年度康美藥業的資金占用情況說明,此中控股股東或大股東關聯方占用資金均未出現上述兩傢公司。正在2017年度,大股東及其附屬企業的康美實業投資控股有限公司,與康美藥業發生12.8萬元的經營性往來。

  值得註意的是,對於這筆88億元的資金占用,審計機構的示意為,“無法確定康美藥業正在財務報外中對關聯方供应資金發生額及餘額的準確性,以及對關聯方資金往來的可接受性作出合理估計。”

  康美藥業的資金被占用也被上交所問詢。上交所4月30日央求,康美藥業進一步核實上述非經營性資金往來的發生時點、涉及事項、金額、占用限日等情況,明確上述往來款項是否構成大股東及其關聯方非經營性資金占用;完全自查以前年度是否存正在大股東及關聯方非經營性資金占用,以及償還情況等問題。

  【標準審計報告疑雲】

  與正中珠江配合19年,連續被出具標準無保注重見

  此次近300億元的貨幣資金“蒸發”,就算是康美藥業自己有財務差錯,那麼審計機構為何當年沒有發現?

  根據康美藥業2017年度的審計報告,報告期對康美藥業進行審計的,是一傢名為“廣東正中珠江會計師事務所”(以下簡稱正中珠江)的審計機構,簽字註冊會計師為楊文蔚、張靜璃。

  這傢審計機構,已經和康美藥業有19年的配合歷史 。正在康美藥業2001年登载招股書中,援用的財務會計資料就统共來源於正中珠江的審計報告。經過康美藥業的委托,正中珠江為康美藥業審計瞭從1997年至2000年10月的財務狀況。

  這一配合便是19年。康美藥業對正中珠江付出的審計費用也逐年上升。數據顯示,2005年時康美藥業付出的審計單位薪酬為30萬元,到瞭2015年就已經上升至380萬元,2017年度、2018年度付出的審計單位薪酬分別為495萬元、500萬元。

  正在2012年至2017年,康美藥業的財務情況就備受質疑,众次陷入“制假”疑雲,但正在正中珠江的審計報告中,均出具的是“標準無保注重見”的審計報告。

  以2017年度審計報告為例,審計機構對康美藥業的醫藥銷售收入、存貨可變現凈值的確認兩項內容確認識別為關鍵審計事項,此中並不包括對於康美藥業貨幣資金的相關內容。

  2018年12月,證監會宣佈對康美藥業立案調查,牽連出康美藥業2017年的財報問題時,正中珠江正在2018年度報告中,對康美藥業出具瞭“保注重見”。

  5月5日,新京報記者致電正中珠江,並示意祈望前臺人員轉接楊文蔚、劉清、張靜璃(均曾負責過康美藥業審計項目),接線人員回應稱,負責康美藥業的全豹領導都外出,己方不显露其他情況。該接線人員留下記者聯系形式,示意會給記者回電,但截至發稿,記者未接到電話 。

  【融資饑渴】

  風波之下擬再融資200億

  連續3年的經營活動現金流量為負,對於這傢“中藥飲片巨頭”已經屬於異常。現金流緊張被揭曉之際,康美藥業宣佈即將再次融資200億元 。

  4月30日,康美藥業布告稱,為進一步拓寬康美藥業融資渠道,優化公司債務結構等来因,擬發行不超過等值於200億元黎民幣的債務融資產品。

  200億元相當於其凈資產的70%。截至2018年年终康美藥業凈資產是281億元。這樣高額的發債對於康美藥業來說已經不是初度。

  數據顯示,康美藥業正在2001年上市以來,累計召募資金835.7億元,此中有516億元是屬於發行債券融資,占康美藥業融資總額的61.81%。别的,康美藥業通過告贷收到的現金也正在呈上升趨勢,正在2016年至2018年分別達到瞭162億元、226.6億元、164.87億元。

  頻繁的融資下,有的隻是“債滾債”。以2016年度康美藥業增發召募的80.56億元資金為例,此中有30億元是用於計劃償還銀行貸款,有51億元是計劃補充流動資金。

  大手筆融資之時,其2016腊尾的貨幣資金達273.3億。貨幣資金高企之際,每年其財務費用達數億或十億級。數據顯示,康美藥業正在2015年度、2016年度(調整前)、 2017年度(調整前)、2018年度的財務費用分別為4.49億元、7.22億元、9.69億元、18.86億元。

  【立案調查】

  被舉報財務制假众年後遭證監會立案調查

  備受質疑的康美藥業,早正在2012年就被舉報涉嫌財務制假。2012年12月,北京中能興業投資咨詢有限公司登载於《證券市場周刊》的標題為“康美謊言”對康美藥業報道,此中質疑,康美藥業正在土地購買和項目筑設上,涉嫌累計起码虛增瞭18.47億元的資產 。

  康美藥業當時正在疑雲中一遍遍澄清,這件工作最終不瞭瞭之。中國裁判文書網資料顯示,2014年起,有一名投資人劉志清開始不斷向證監會舉報康美藥業“虛假陳述、涉嫌土地購買時的財務制假十众億元”等情況 。

  正在舉報中證監會众次答復劉志清,此中2016年廣東證監局做出答復稱,“未發現康美藥業偽制土地运用權證,虛增土地資產的情況”。但劉志清依旧上訴,還將證監會告上法院,被法院駁回訴訟請求後不斷上訴央求再審,不断持續到2018年9月。

  2018年12月,康美藥業因涉嫌音讯披露違法違規被證監會立案調查。2019年2月13日,中誠信證券對康美藥業旗下的“15康美債”等評級,對康美藥業旗下的債券信用等級由AAA下調至AA+ 。

  隨著制假疑雲的發展,康美藥業的股價也不斷下跌 。數據顯示,2018年5月28日,康美藥業的總市值達到瞭1230.69億元。2018年12月28日,康美藥業股價總市值下跌至458.09億元。截至2019年4月30日,康美藥業總市值為474.51億元。

  新京報記者 李雲琦

  

  

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